跨月冲红发票,分录冲回增值税,需要冲回附加税吗
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84784973 | 提问时间:2023 01/26 15:00
跨月冲红发票指的是将上月到期未开具发票,或者本月已开具发票进行补开,但需要在下月冲回。在冲回增值税时,附加税是可以冲回的。附加税是指增值税之外的税收,包括地方教育附加税、城乡建设税和地方税等。一般来说,在开具跨月冲红发票时,如果货物、劳务实际存在,附加税也需要冲回。此外,跨月冲红发票还要求货物、劳务的收付款必须为本月以前的收付款,以确保货物、劳务的实际存在。拓展知识:跨月冲红发票还有一个规定,即可以将按期完成的增值税一次性全部冲回,但出口退款、抵扣和进项税额不能跨月全额冲回。
2023 01/26 15:12
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