2021年企业所得税汇算金额的计提,会计分录如下: 1. 借：应交税费-应交所得税 51XX 2. 贷：应交税费-应交所得税 5400 解释：应交税费——应交所得税51XX是暂收款账户，主要是属于应交税费，而应交税费——应交所得税5400主要是属于应付款账户，这里的贷方金额是实际应交的所得税汇算金额。 拓展知识：企业所得税汇算清缴是指企业在完成一定期限内（一般为一个会计期间）纳税义务时，根据其实现的收入情况，按照相关税法规定的税率，缴纳应纳税额度。