老师,建账套的时候录“应付账款”和“应收账款”的期初余额时搞错了,比实际多录了,都是通过“未分配利润”科目来调整吗?
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84784994 | 提问时间:2023 01/26 10:51
一般情况下,如果建账套时录“应付账款”和“应收账款”的期初余额时搞错了,比实际多录了,都是需要通过“未分配利润”科目来调整的。首先我们要明确的一点是,未分配利润只是一种会计科目,它包含的内容并不单一,而是各种科目的结余,其中就包括“应付账款”和“应收账款”等负债类科目。如果发现记录的应付账款和应收账款等负债类科目超出了实际额,那么就可以通过未分配利润科目来调整。具体操作是,如果未分配利润记录的余额大于实际余额,可以这样操作:录入支出类会计凭证,借方科目为未分配利润,贷方科目选择负债类科目(例如:应付账款);如果未分配利润记录的余额小于实际余额,可以这样操作:录入收入类会计凭证,借方科目为负债类科目(例如:应付账款),贷方科目选择未分配利润。通过上面的操作,可以将未分配利润科目的余额调整为正确的额度,从而达到调整应付账款和应收账款期初额度的目的。
总之,如果建账套时录“应付账款”和“应收账款”的期初余额时搞错了,比实际多录了,可以通过“未分配利润”科目来调整。
拓展知识:未分配利润的计算方法是:(期初未分配利润+本期盈利-本期提取的未分配利润)=期末未分配利润,它是企业经营积累的结果,也是企业投资和发展的财力资金来源。
2023 01/26 11:05
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