老师:小规模纳税增值税申报表中,第10栏免税销售额,填写金额的时候是含税的还是不含税的
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84785020 | 提问时间:2023 01/26 10:35
答:在小规模纳税增值税申报表中,第10栏免税销售额填写的是应税销售额的除税额,用于减免销售额的税额,税金。需要填写不含税销售额,也就是应税销售额减去税金,得到的最终结果,可以作为本期免税销售额。税金应该按照当期销售额乘以当期税率的方式计算,比如当期销售额为10000元,当期税率为17%,则税金为1700元,那么本期免税销售额为10000元减去1700元,即8300元。
拓展知识:如果申报的是增值税一般纳税人,则必须按照进项税额减免销项税额的税收减免方式进行填写。即需要填写含税销售额减去进项税额,得到的结果即为销项税额,也就是本期免税销售额,比如当期销售额为10000元,当期进项税额为1200元,则本期免税销售额为10000元减去1200元,即8800元。
2023 01/26 10:49
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