老师,小规模3月份的开的普票是1%税率,报税的时候,增值税系统是按3%算的,这个分录怎么做?
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84785037 | 提问时间:2023 01/26 08:32
小规模纳税人在报税时,3月份开出的普通发票应按3%税率进行记账,而不是1%税率。根据《中华人民共和国增值税税收暂行条例》等相关法律法规的规定,小规模纳税人销售商品和提供服务应当按照3%的增值税税率缴纳增值税。
因此,小规模纳税人当月购销货物或服务并开具发票时,除了统计货物或服务销售金额外,还应统计3%增值税税款,考虑到发票上所示的税率与实际应纳税税率不同,分录处理应采用如下方法:
借:应交税费3%×货物销售额
贷:其他应交税费1%×货物销售额
借:其他应收税费2%×货物销售额
贷:应收税费3%×货物销售额
最终,其他应交税费的金额与其他应收税费的金额抵消,以确保最终结果符合小规模纳税人实际应缴纳增值税税款的额度。
拓展知识:增值税税款计算公式:应税销售额×税率折算系数(税率/(1+税率))=增值税税款。
2023 01/26 08:39
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