在申报年度企业所得税时,跳出什么叫关联业务往来,要怎么填?
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84785020 | 提问时间:2023 01/26 03:13
关联业务往来指的是不同企业之间存在的关联关系,这种关系可能包括投资、协议、贷款或者担保等。在申报年度企业所得税时,应加强记录管理,针对关联业务往来进行及时核查。具体填写方法主要分两步:
第一步,在申报表上,应根据实际情况和公司关联关系,是否与开具发票方有关联关系,填写“是”或“否” 。
第二步,对于关联方,应给出关联方的名称、纳税人识别号、关联发生的日期以及关联关系的活动。
拓展知识:
关联关系的活动一般分为“完整控制/主宰”、“共同控制/主宰”、“经营参与”、“特定客户关系”、“特定供应商关系”等几种。完整控制/主宰表示有义务代表与关联方的利益并垂直控制执行;共同控制/主宰表示在决策上双方平等行使影响力;经营参与表示参与决策,但无权决定最终决策方向;特定客户关系表示某一方有义务保护另一方关系客户的利益;特定供应商关系表示某一方有义务为另一方提供特定商品或服务。
2023 01/26 03:23
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