老师,去年预缴企业所得税8000多,今年做完汇算清缴,退了1000多,怎么做账务处理呢?
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84784993 | 提问时间:2023 01/26 02:42
首先,去年预缴企业所得税8000多,今年做完汇算清缴,退了1000多这件事,要一步步来操作。1)先预收税款进账。根据去年预缴企业所得税8000元,在库存现金科目借方增加8000元,在预收税款科目贷方增加8000元,做入账操作。2)按收到的税金计提所得税。今年收到的1000多的退税,需要按照当期的比例计提所得税,所以以1000元为基数,按照企业所得税的税率所得税款计提在本期的所得税支出科目上。3)退税的收支处理。退税1000多,那么在库存现金科目贷方减少1000元,而在预收税款科目借方减少1000元。
拓展知识:企业所得税预缴和汇算清缴是企业缴纳企业所得税的两种模式,企业在汇算清缴时,如果发现之前预缴的企业所得税多缴,就有可能会退回部分税款,此时企业需要对收到的退税进行账务处理,以确保企业账务的准确和及时性。
2023 01/26 02:55
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