7月开错一张零税率发票8月红冲了(原来税率是6%)报税的时候销项税多了一百多块钱,这一百多块钱怎么做分录?
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84785018 | 提问时间:2023 01/25 21:08
在这种情况下,应该用销项税减免的分录抵消原有多发的零税率发票。即现金(或银行存款)减:应交税费(增)减:销项税减免(减),若实际发生的销项税支出比原有多发发票的销项税多出部分,则可以以上述分录抵消,多余部分向税务机关备应税费用,使用现金(或银行存款)增:应交税费:备用金(减)分录。
拓展知识:备用金是指企业在交纳税费时,有意识地将超出实际应缴税额的部分归于企业内部经营预算,以备往后需要使用时用以交纳税费,从而有效控制企业的税收负担,提高企业财务灵活性和经营能力。
2023 01/25 21:23
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