专项储备使用比计提的多 汇算清缴怎么填报,填报哪一列?
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84785006 | 提问时间:2023 01/25 20:07
汇算清缴填报原则上应该以税款计算所得额实际为准。一般来说,按照实际适用的税收优惠准则,专项储备使用比计提多的,应当按照实际报销额补缴计提税额,补缴税额可填报到“本期应补(退)税额”栏中。
拓展知识:根据《企业所得税年度纳税申报表填报说明》的规定,企业应按照实际情况填报税费,针对专项储备使用比计提多的,应根据“本期抵减增值税额”模块中的“专项储备抵减额”计算应补缴的税额,可填报到“本期应补(退)税额”栏中,即“本期应补(退)税额”=“专项储备抵减额”-“本期已预缴税额”。
2023 01/25 20:18
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