税局退增值税回来,怎么做账?
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84785006 | 提问时间:2023 01/25 19:35
在做增值税回退账务处理时,首先要明确增值税回退的来源,如果是采取税务机关给予减少应纳税额,则应按照税收征收管理法规规定减少应缴税款。一般来说,退还的增值税会逐笔记录,并于当期纳税日后的第15个自然日内退还到办理发票者的增值税纳税账户内。
增值税回退账务处理主要有以下几步:
1.首先做到账款明细账,将已收取的增值税金额分类记录,比如用于销售、原材料采购、非主营业务等。
2.核算应退增值税,根据账款明细账和税务机关给予的减少应纳税额的文书等,核算出应退增值税的金额。
3.做股利账户的实际凭证,填写实际凭证,记录增值税的退税情况,并在会计账簿上做好相应的记录。
4.在确认收到税务机关退回的增值税之后,应及时将退税资金记入增值税纳税账户和财务账户,同时要更新会计账簿,再做出相应的调整。
拓展知识:
增值税的税率分为5种,分别为3%、5%、11%、13%、17%,根据不同的商品或服务,所征收的税率也不同,适用的税率也会有所不同,发票时也要注意所征收的税率。
2023 01/25 19:41
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