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#实务#
某矿山属于增值税一般纳税人2015年1月、2月发生下列业务1)1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨,不含税销售额1250万元,合同约定货款分两个月收回,本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张,1月实际支付货款800万元2)1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨,双方约定该批原煤于2015年2月15日发出,当月收到不含税的预收货款1150万元(3)1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨,当月全部对外销售,开具的增值税专用发票上注明价款500万元,4)月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米,1月20日全部对外销售,开具普通发票上注明含税金额218万元。5)1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备,取得增值税专用发票上注明价款2000万元,增值税税款260万元(6)2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款(7)2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出,委托运输公司运输支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费50万元取得运输公司开具的增值税专用发票。煤6%天然气6%原煤和洗煤折算60%1月2月增值税资源税多少
84785027 | 提问时间:2023 01/25 18:43
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
相关增值税资源税如下: 1月份增值税:1)1月1日销售的原煤,根据收货日期分期收款,80%实际支付,即计算1000万元的增值税,税率为6%,增值税为60000元。2)1月5日预收款的原煤,全部收取1150万元,计算增值税,税率6%,增值税为69000元。3)100万吨洗煤,开具增值税专用发票,开票金额为500万元,税率6%,增值税为30000元。4) 100万立方米天然气,税率6%,扣税后金额200万元,增值税为12000元。5)20台大型设备,开票金额2000万元,税率17%,增值税为340000元。 2月份增值税:1)1月采取预收款的原煤,2月发出,委托运输公司运输,支付50万元不含税运费,取得增值税专用发票,税率6%,增值税为3000元。2)1月份分期收款的剩余的货款,实际支付的部分计算增值税,税率为6%,增值税为48000元。 综上所述,某矿山属于增值税一般纳税人2015年1月份增值税为538000元,2月份增值税为51000元。 拓展知识:有关增值税资源税,要了解增值税的税率、税种、纳税资格,还要关注获得的增值税资源税的支付和退税规定。
2023 01/25 18:52
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