老师,我想问一下,我们给对方开票开的多,收到的工程款少,剩余的资金对方不给我了,我应该记入哪个会计科目?
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84784994 | 提问时间:2023 01/25 17:00
当发生上述情况时,会计科目应该如下记账:
1、对方收入:银行存款账户应登记其收付的金额;
2、投资收益:应在投资收益科目上记账相应金额;
3、预付账款或预收账款:应增加预收账款或预付账款科目,其金额为对方未给账款;
4、营业外支出:应增加营业外支出科目,其金额为对方未给账款;
5、应收账款/预收账款坏账:假如对方未给账款无法收回,则应增加应收账款或预收账款坏账科目,记账金额为其未给账款;
6、所得税费用:应增加所得税费用科目,其金额为对方未给账款的所得税;
7、增值税调节:应增加增值税调节科目,其金额为对方未给账款的增值税差额。
拓展知识
按照财务会计准则规定,当银行存款和增值税差额拖欠时,可以记入“预付款”或“预收款”,这是一种企业被动待收的帐款,而非一种企业的应收账款,企业在结账时,应先减除预付款或预收款,在减去相应款项之后,再结算合同收入。
2023 01/25 17:10
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