当开具负数专票时，应该如何做账处理？ 首先，需要在专票中标注上“负数”字样，并根据负数专票反映的事项，对应开具应税销售及退税收支情况，将产生的税负记入应税销售费用和进项税（退税）费用。 其次，在应税销售费用下，记入原有的实际产生的应税销售费用。具体处理方法可以根据负数专票所反映的金额确定，并根据对应的税率计算出交税的金额，将实际交税的金额与负数专票反映的交税金额相比，多的部分记录为退税情况，少的部分应记录到应税销售费用中，作补差处理。 最后，在进项税费用下，记入原有的税金及负数专票所反映的退税情况，并根据实际的税金发票及负数专票对应的税率，将实际抵扣的税金与负数发票所反映的税金相比，多的部分记录为应税销售费用，少的部分记录为其他收入。 此外，在每次处理负数专票时，帐务还应重点查看负数专票的税率是否正确，以确保准确的处理和完整的记录。 拓展知识：开具负数专票常见的原因有：1、销售额减少；2、已发生销售，发票却没有开出；3、客户出发收取发票，发票金额比应收金额多；4、客户有退货；5、差错发票。