老师,假如本月开了专票出去,但没收款; 分录借应收账款。贷 主营业务收入 应交增值税。那本月末需要再计提附加税吗
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84785040 | 提问时间:2023 01/25 15:16
首先要明确的是,本月开了专票出去,但是没有收到款,那么该月的分录借应收账款,贷主营业务收入、应交增值税,本月末是否需要再计提附加税,由于附加税是增税,所以不需要计提。
在我国,附加税是发票、计税依据,其是在增值税和消费税的基础上,另外加税的部分,包括城市维护建设税,教育费附加、地方教育费附加等等。增值税和消费税开具后,附加税要根据税务机关规定支付。
增值税是在本月经营活动中发生的,根据发票明细登记的,可以在本月初即开具发票及计算其税率,待税款收到后,再缴纳;消费税和附加税,需要等下月才能填开,并缴纳;而附加税是在增值税、消费税的基础上,另外另加税的部分,由于该税率不是每月都会变动的,所以不需要本月再计提附加税。
2023 01/25 15:29
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