老师,一般纳税人向小规模纳税人购进商品,取得3%的专票,只能按票面注明的税额勾选抵扣吗?
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84784959 | 提问时间:2023 01/25 14:14
通常情况下,一般纳税人向小规模纳税人购进商品,取得的是3%的专票,只能按票面注明的税额勾选抵扣。具体可分为以下几种情况:
1、若发票票面上标明的税额小于3%,一般纳税人按票面注明的税额填写抵扣(若发票上未标明税额,则需按销售额的3%确定税额)。
2、若发票票面上标明的税额大于3%,一般纳税人只可按3%填写抵扣,超出部分按照原来税率计算,由小规模纳税人按原来税率补缴税款。
3、若发票票面上明确指定金额的应税服务,则按照服务金额的3%填写抵扣,以此规定不可变更。
总之,按照上述规定,一般纳税人向小规模纳税人购进商品,只能按票面注明的税额勾选抵扣,以此确保税收制度的公平公正,避免出现税收跳槽。
拓展知识:专票也称为机动车销售统一发票,是指机动车销售单位开具的含有3%税额的增值税专用发票,专票同样可以计入企业营业税的抵扣额。
2023 01/25 14:25
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