21年企业所得税在汇算清缴后，应当将已经支付的金额从21年的企业所得税费用中减去，具体在利润表中填写位“退税”的金额，退税的金额以政府支付的核销金额为准，填写到适当的利润表项目中，呈现为负数。拓展知识：通常情况下，企业应当在税务机关出具的税段期内，根据《企业所得税年报》填写报表，申报纳税，但若企业在税务机关出具的税段期后提交的《企业所得税年终结纳税申报表》经审核后，发现企业应该支付的税款比实际支付的税款高，税务机关应当按照企业提供的资料办理税收退款业务。