超过45万元的小规模纳税人季度增值税结转及缴纳分录如下： 1、本季应交增值税：应交税额=应纳税销售额×3%； 2、应退增值税：应退税额=本季累计购进商品及接受服务的发票销售额×17%； 3、应补（退）增值税：应补（退）增值税额=本季应交（退）税额-本季应退（交）税额； 4、增值税结转：应结转增值税额=上期结转增值税额+本期本季应补（退）税额； 5、缴纳增值税：应缴纳增值税额=本期应结转税额-上期已结转税额； 假如收入是50万，应交税额=50万×3%=1.5万元，应退税额=50万×17%=8.5万元。本季应补（退）增值税额=1.5万-8.5万=7万元。应结转增值税额=上期结转增值税额+本期本季应补（退）税额=7万元；应缴纳增值税额=本期应结转税额-上期已结转税额=7万元。 拓展知识：小规模纳税人在报税时可以享受一定税负负减政策，具体政策根据国家法律法规变化而变化，小规模纳税人应当熟悉新法律法规，以及小规模纳税人的权利和义务，以更好地充分享受政策优惠。