汇算清缴补交2021年度企业所得税1万元,在2022年怎么做这笔分录
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84784993 | 提问时间:2023 01/25 12:57
2021年度企业所得税1万元汇算清缴补交,在2022年应该如何分录呢?一般来说,需要在2022年度结账时,应当将未汇算清缴企业所得税1万元分录为“应付款-应付税金”。首先,企业应当将2021年度汇算清缴企业所得税1万元划入应付款-应付税金,分录如下:
借:贷:
应付款-应付税金 1万元 企业所得税 1万元
其次,在2022年度企业完成在税务机关的税款汇缴之后,需要再次分录:
借:贷:
银行存款 1万元 应付款-应付税金 1万元
以上两项分录写清楚记账凭证,就可以完成2021年度汇算清缴企业所得税1万元的分录了。
拓展知识:企业所得税汇算清缴的税款比例和税款的计算方式,是由企业所得税法条例规定的,各国税法不一样,因此需要遵循当地最新的税政政策执行。
2023 01/25 13:02
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