2021年12月份的进项税额入错了,调整在2022年1月怎么调整
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84785036 | 提问时间:2023 01/25 11:58
2021年12月份的进项税额如果入错了,可以在2022年1月进行调整。首先,根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条的规定,企业应在当期的收入、利润、入项税额和出项税额中综合计税,如果发现计税错误,应当及时调整,而当发现进项税额入错时,可以在2022年1月份进行调整。
具体的调整步骤是:首先,根据当月购货单据,确定进项税额的计算方法,即确定本期的进项税额;其次,根据已开具发票,按照实际发票税额汇总,确定已缴纳的进项税额;最后,作出本期计税错误和前期计税错误的校正,如果当期计税错误大于前期计税错误,则缴纳当期计税错误,同时补缴第一期和第二期计税错误;反之,则需补缴当期计税错误,同时可以退回第一期和第二期税款。
拓展知识:根据《企业所得税法实施条例》规定,企业在按照月度申报的纳税形式,自行申报纳税的,缴纳税款时,可以按照实际申报周期申报纳税或者按照实际缴款周期缴纳税款,延长缴纳税款的期限不得超过当期缴款日期的60天。
2023 01/25 12:07
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