您好老师我问下,跨越的发票,红冲发票怎么做账,,小规模的和一般纳税人做账一样么?
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84785035 | 提问时间:2023 01/25 11:25
小规模纳税人和一般纳税人的跨越发票的账务处理原则上是相同的,但是在操作上会有一些差异。
首先,小规模纳税人在销售发票红冲时,不必把原发票作废,而只需把红冲发票作为原发票的补充即可。而一般纳税人在销售发票红冲时,必须将原发票作废,然后发放红冲发票,作为新的销售发票。
其次,小规模纳税人可以将销售发票红冲后的价税合计总额进行汇总登记,以简化账务处理;而一般纳税人则必须将原和红冲发票的明细(如具体金额等)都进行台帐记载,以完成账务处理。
此外,在销售发票红冲后,小规模纳税人无需做任何增值税重算,而一般纳税人则要根据实际情况进行增值税重算。
从上述可以发现,跨越的发票,红冲发票在小规模纳税人和一般纳税人的做账上并不完全一样,小规模纳税人在处理发票红冲后的账务处理上更加简化,简便易行。
拓展知识:跨越的发票,红冲发票不仅限于销售发票,还可以直接在进项发票上做红冲,从而减少应税收入,减少税负压力。
2023 01/25 11:39
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