某企业2010年8月出售一台旧的固定资产,购进时含税价为11700元,未抵扣进项税额,已经计提折旧12000元,出售时收到价款82400元。计算该企业出售固定资产应缴纳的增值税并进行出售收到价款的会计处理。(写出计算过程、结果)
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84785040 | 提问时间:2023 01/25 11:24
计算:出售固定资产应缴纳的增值税:
(1)税前利得
出售价款82400元-原购入价格11670元- 已经计提折旧12000元= -4270元(税前损失)
(2)应纳税额
若该企业出售固定资产,收到的价款82400元,且税前损失为-4270元,因此,该企业出售固定资产应缴纳的增值税为0元。
出售收到价款的会计处理:
根据国家税收法规,企业出售收到的价款可以抵扣进项税额,需要计入本期出售收入。因此,该企业应将收到价款82400元计入本期出售收入,同时扣除相应的应付税金,即增值税为0,本期出售收入为82400元。
拓展知识:
在确定出售固定资产应缴纳的增值税时,需要注意以下几点:
(1)应缴税额的计算可以根据本期出售价款与本期税前利得或损失得出;
(2)出售固定资产收入及应付税款可以分两步计入,即先将本期出售价款计入本期出售收入,再附加计入应付税额;
(3)根据相关法规,出售固定资产收取的价款可以抵扣进项税额,以减少应缴税款。
2023 01/25 11:35
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