销售方入帐： 1. 首先，销售方应将第一张开具的专票的发票代码和号码填入原发票代码和原发票号码栏，然后记录这笔交易的负数金额，将原发票号码和金额录入凭证，发票类型选择红字发票。 2. 把购买方抵扣后未抵扣税额入账，填写凭证，发票类型选择正常发票，将金额填入应收税款余额，金额为负数。 购买方入帐： 1. 购买方需将抵扣的税款金额录入凭证，发票类型选择红字发票，将金额填入已抵扣税款余额，金额为负数。 2. 随后将已冲红的专票的发票代码和号码填入原发票代码和原发票号码栏，并记录发票金额。 拓展知识： 冲红发票，又称红字发票，是指在正常发票栏目上画“红色叉”，并在发票脚注处注明冲红原因的发票。发票冲红的目的可以有以下几个： 第一，冲红未填写正确的发票信息； 第二，冲红发票被盗刷或被发错； 第三，冲红发票金额有误； 第四，冲红发票原因所在票据本身存在账务错误。