之前暂估科目挂了80万的余额,今年开始查账征收了,以前是核定征收,这个余额怎么处理?
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84784971 | 提问时间:2023 01/25 08:29
这种情况下,应根据现行征收办法,依据现在的所得税税率,以计算出的税额来抵减暂估余额,及对原暂估期间应纳税额的弥补征税。即可以将暂估余额看成一种未纳税款,具体到账务上应该进行抵减暂估征收,或者在进行征收时先行将暂估余额除去,以确保申报正确,同时具有利息计算的可能。
此外,在进行抵减暂估时,应当遵守《国家税务总局关于将暂估款项抵减实际应纳税款的通知》中的规定,明确抵减原则和抵减范围,以确保最终纳税结果的正确性。另外,在抵减暂估时也可以按照《国家税务总局关于调整利息计算方式的通知》中的规定,对暂估款项所产生的利息进行计提,以确保对企业的影响最小化。
2023 01/25 08:44
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