老师,请问下8月份计提了印花税(实际上是不用计提的),这个税三季度也没交,当时是借:税金及附加,贷:应交税费-应交印花税,请问现在要怎么冲回呢?
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84784958 | 提问时间:2023 01/24 22:35
在上面情况中,8月份已经计提了印花税,但实际上没有交税,那么现在就需要将印花税冲回。
征管规定,因企业计提的印花税,未交税时,应当冲回。冲回的记账凭证为:借:应交税费-印花税额;贷:税金及附加;适用主营业务收入税率实际额的冲回应采用负数额表示,即负数额:应交税费—主营业务收入,与正数额:应交税费—主营业务收入相加,等于应交税费—印花税额,其记账凭证为:借:应交税费—印花税;贷:应交税费—主营业务收入;应交税费—主营业务收入。
在会计中,对于应收税额未交税而发生的检查,应当先冲回所收取税金,并采用以上记账凭证进行处理。同时,还需要建立税款冲回报表,在报表中记录税款冲回的具体事项,如冲回日期、冲回原因、冲回税金金额等信息。
拓展:在一般情况下,税金应当按照规定的税率收取,但是有时候,法律法规会有调整,比如减税或者免税,此时,就需要按照相应法律法规来确定税率,并按照相应的记账凭证进行处理。
2023 01/24 22:41
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