在老师季度报企业所得税时，上一季度如果已经交过税，那这季度申报应纳税所得额需要看本年利润的情况。一般情况下，企业应纳税所得额是以本期费用和费用抵扣以后，把净利润乘以相应比例，再减去免税额后得出的。其中，贷方和借方可以计入本期费用，可以抵扣税额；但是，如果只看贷方项目的话，有可能会出现本期利润不够抵扣本期应纳税所得额的情况，存在“税后利润为负”的问题，从而让企业亏损。因此，务必要看到借方和贷方的全部信息，综合运用财务知识，计算出正确的本期应纳税所得额。同时，还要注意税务审计，bai以防止造假。 dun拓展知识： 在开展企业税务报告工作时，除了了解应纳税所得额的计算方法，还要搞清楚企业税收优惠政策，以及本次报告会不会受到重税或轻税等政策影响。