是的，应收账款余额在借方是已开票未收款，在贷方是已收款未开票，这是根据会计原则，即应收账款凭证是发生在客户收到账款之前，作为担保凭据，需要及时开出账款发票，未开票的账款属于未完工收入，在借贷双方均不计入，直到客户收到账款，发票开出，贷方才计入。另外还有一种情况，就是发出发票后，货款由客户未能支付，这部分款项属于坏账。坏账有两种：一是实货坏账，即客户已经收到货物，但由于款项未能支付，属于实货坏账。二是无实货坏账，客户拒绝支付款项，属于无实货坏账。实际会计处理情况：实货坏账有两种情况，如果企业还有收回的可能，则将应收账款转入坏账账户，如果收回的可能性极小，将其直接记入坏账准备账户。无实货坏账，直接按实际情况将应收账款记入坏账准备账户，金额由应收账款减除。拓展知识：应收账款凭证是大多数企业营业收入记录的凭证，是企业收入到账一个重要依据，应收账款凭证及时准确地记录，及时准确地开具发票，是保障企业收支平衡的重要条件，也是企业保障营业收入的重要担保凭证。