某公司职工人数为1000人,人均年税前工资、薪金收入为5万元。该公司今年1月1日在生产经营中急需2000万元资金,由于各种原因,难以向银行借款,现有四种筹资方案可供选择。假设银行同期同类贷款利率为7%,预计本年度利润总额为4000万元,且没有企业所得税纳税调整项目。试计算各方案中企业应付利息总额、可在税前扣除利息额、应纳企业所得税、税后利润及投资者应纳个人所得税等经济指标。方案一向其他企业借款。贷款利率为11%,贷款期限为1年,本年年末一次性还本付息,且需要提供担保。方案二向社会上的个人借款。借款利率为12%,借款期限为1年,本年年末一次性还本付息,无需提供担保。方案三向本公司职工集资。每人集资20000元,集资利率为12%,集资期限为1年,本年末一次性还本付息,无需担保方案四向本公司职工集资。每人集资20000元,集资利率7%,另外按照每人1000元的金额增加职工工资、薪金
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84785040 | 提问时间:2023 01/24 18:22
方案一:向其他企业借款,贷款利率为11%,贷款期限1年,本年年末一次性还本付息,并需要提供担保。此时,企业应付利息总额为2200万元,可在税前扣除利息额为2200万元,应纳企业所得税为2200万元*20%=440万元,税后利润为3560万元,而投资者的个人所得税由于没有实际发生财务收支,因此不会产生个人所得税。
方案二:向社会上的个人借款,借款利率为12%,借款期限1年,本年年末一次性还本付息,无需提供担保。其企业应付利息总额为2400万元,可在税前扣除利息额为2400万元,应纳企业所得税为2400万元*20%=480万元,税后利润为3520万元,而投资者的个人所得税由于没有实际发生财务收支,因此不会产生个人所得税。
方案三:向本公司职工集资,每人集资20000元,集资利率为12%,集资期限1年,本年末一次性还本付息,无需担保。此时,企业应付利息总额为2400万元,可在税前扣除利息额为2400万元,应纳企业所得税为2400万元*20%=480万元,税后利润为3520万元,投资者则需要缴纳20000元*1000人*20%*0.2=400万元个人所得税。
方案四:向本公司职工集资,每人集资20000元,集资利率7%,另外按照每人1000元的金额增加职工工资、薪金。此时,企业应付利息总额为1400万元,可在税前扣除利息额为1400万元,应纳企业所得税为1400万元*20%=280万元,税后利润为3720万元,投资者则需要缴纳20000元*1000人*20%*0.2=400万元个人所得税。
拓展知识:
企业融资是企业从外部获得资金,以满足生产经营、发展扩大所需资金的一种筹资形式。企业融资可以从贷款、股权融资、债权融资、票据融资等多个层面来考虑,了解不同融资方式可以帮助企业更好的选择最合适的企业融资方案。
2023 01/24 18:30
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