首先，要填写利润表，必须先确定本期税金及附加是正数，而如果使用退还的附加税，可能会使税金及附加为负数，因此需要先确定税金是否可以为负数。 若税金及附加可以为负数，就可以使用退还的附加税来填写利润表，而且可以在利润表中用负数做计算；若不可以，就需要将退还的附加税存入负债区以备下期使用，而不能在利润表中填写，此时利润表可以正常填写，报表可以正常通过。 拓展：税金及附加的计算是企业计算利润的重要步骤，企业要控制在最低的限度内减免税金及附加，可以把税务类型的费用归入利润的费用中，降低企业的税负。