四月小规模免增值税如何做账,减免的增值税怎么做账?谢谢老师
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84785022 | 提问时间:2023 01/24 16:58
四月小规模免增值税做账一般有两种情况,一种是增值税发票申请,另一种是增值税核算。
发票申请时,首先要在税控机上开具收款的发票,细节上要填写发票的客户资料,比如购买方的纳税人识别号等,然后选择“小规模免税”,在发票项目中不用填写增值税额、税率和折扣,最后生成发票号码和发票状态进行确认,再根据财务制度进行税费登记。
增值税核算账务处理:在增值税科目中记录被免税销售额,在应交税费科目中记录减免增值税额,如果是贷方科目应交补贴税,则直接贷方增加税额;如果增值税是负值,则减少贷方税额。
拓展知识:小规模免增值税办法规定,在营改增实施前,当月纳税申报的销售额不超过50万元的,可以享受小规模免增值税;在营改增实施后,小规模免增值税要求每月销售额不超过5万元,涉及增值税定价有一定的优惠政策,请企业及时参照政策实施。
2023 01/24 17:06
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