您好,老师!我们是一般纳税人企业,期末有留底税额,申报了未开票收入,下月开票了要冲红。那当月申报未开票收入,账务处理做了未开票收入,需要结转未开票收入的成本吗?
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84784959 | 提问时间:2023 01/24 15:18
您好,根据财政部《关于企业期末纳税核定不需缴纳应税款的具体实施细则》(财税〔2017〕24号)的规定,期末有留底税额的纳税人企业可以利用期末留底的税款,减少销售后的应税收入,减免当期的应纳税额,申报未开票收入后,账务处理需要做未开票收入结转成本本项处理。
首先,根据《企业会计准则》第13条的规定,未开票收入在确认后,应以费用等待摊销的方式分摊收入。其次,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条规定,企业可以从销售额中扣减应纳税未开发票收入,以确定当期的应纳税额。
综上所述,申报未开票收入后,账务处理需要做未开票收入结转成本本项处理。
拓展知识:申报未开票收入时,企业也要注意发票有效期、税务机关会计制度、增值税专用发票等方面的规定,以确保申报未开票收入的准确性。
2023 01/24 15:23
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