小规模上季度专票税率为1%,本季度为3%,本季度冲红了上季度的发票,导致填报增值税申报表应纳税额与发票汇总表不符,要怎么填报
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84784985 | 提问时间:2023 01/24 11:03
1.在填写增值税申报表的时候,应当根据国家实施的有关税收政策进行填写,而不是根据有关发票的税率进行填写。
2.应当在填写增值税申报表时,准确计算、录入上季度发生的货物及劳务(服务)销售额,以及税率,具体应根据当时实施时的小规模纳税人税率来计算,即上季度为1%,本季度未冲红时为3%。
3.冲红发票,应当在本季度的增值税申报表中,将上季度的收入、税额等信息准确的进行登记。发票汇总表的内容应紧紧依据发票记录而完成。
以上是小规模上季度专票税率为1%,本季度为3%,本季度冲红了上季度的发票,导致填报增值税申报表应纳税额与发票汇总表不符,要怎么填报的问题。
拓展知识:
小规模纳税人的定义是指在国家规定的税收政策下,全年累计营业收入不超过100万元的企业,按照国家规定所享受的税收优惠。
2023 01/24 11:18
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