劳务派遣一般纳税人简易计税,征收率是5%,本月劳务派遣收入200万元,支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。简易计税可以差额纳税,A企业应纳税=(200-180)/1.05%×5%=0.95万元。
1.收到劳务派遣费时,确认收入
借:银行存款 200
贷:主营业务收入 190.48
应交税费——简易计税(计提) 9.52
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本 180
贷:应付职工薪酬 180
3.取得合规增值税扣税凭证时
借:应交税费——简易计税(扣减)8.57
贷:主营业务成本 8.57
想问下这个3要取得什么了
问题已解决
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#实务#
84784993 | 提问时间:2023 01/24 10:37
第三步,取得合规增值税扣税凭证时,是指企业按照税务登记要求准备相关税务凭证(如税收缴款书、增值税结转税额等),凭借此凭证,申请扣除简易计税征收收入所对应的税额,完成对应的发票抵扣,从而完成增值税的结转税额,实现企业所有征税结算及相关政策的落实。
拓展知识:劳务派遣纳税入口的计税方法基本都是以收入计税,以实际收入为依据,税率一般以5%确定。计税采用“简易计税”方式,即不进行具体成本统计分析,而是按照实际收入额和税率计算,在可纳税收入中减去已结算税额,确定应纳税收入。同时,注意企业在收取劳务派遣费时要及时开具专用发票,以及定期准备发票总账,并按规定准备申报纳税凭证等。
2023 01/24 10:51
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