1月份：由于1月份已收到货物和清单，但并未付款和收到发票，此时应当于应付账款科目做应付账款凭证，并将原材料科目记入相应金额，以此来核算应付账款。 5月份：5月份在付款之后，应该附上现金支出凭证，其中应付账款科目记入付款金额，现金科目也应记入相应金额，由此来核算支出账款情况。 拓展知识：根据会计凭证的一般原则，在开具会计凭证时，应当遵循借贷平衡原则，把所有借方要素记在借方，把所有贷方要素记在贷方，以此来保证会计凭证的准确性和完整性。