发票付款的会计分录是付款者向付款接收者的总金额分录。一般来说，付款者买方会记录购买原材料的借方，把供应商的应收账款归入应付账款，以及缴纳给供应商的费用记在贷方，并归入现金等账户。针对收发票，如果是发票付款，可以将账款归入应付账款，同时缴纳给供应商的费用记在贷方，同时归入现金等账户。如果是收票付款，则可以将应收账款归入应收账款，同时贷方将现金收到账，归入现金等账户。 发票的收付情况可以以收款单和付款单来区分。收款单指收发票，也就是在分录中，贷方是收款方，而借方分别为：销售收入和应收账款，即发票上的税额记入应交税费，发票金额记入销售收入，应收账款记为发票金额加上发票上的税金。而付款单则指的是发票支付，借方是付款接收方，贷方分别为：原材料采购和应付账款。 拓展知识：发票付款后，除了会计分录外，还有几个重要的步骤需要注意。 一是查看发票是否正确，进行发票核验，以确保发票填写正确，并且把发票正确地归档存放，以便日后查验。 二是在收发票时，要进行发票登记，记录收到哪些发票，发票内容是什么，发票金额如何记账等，要进行及时更新记录，以确保发票的全部信息正确无误。 三是要强调发票的审核，在收发票的过程中，要确保单据的审查工作的连贯性，确保发票的真实性，以及发票和金额的一致性。