老师,收到减半退还的附加税,怎么做账
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84785040 | 提问时间:2023 01/24 00:11
首先,当减半退还的附加税发生时,应当立即在财务系统中进行登记,以便及时记账。具体操作如下:
1.识别并记录减半退还的附加税及相关信息,包括税务机关收款编号、发票号码、发票制式种类和减半退还额等;
2.按相关财务会计规定,将附加税减半退还记入税务机关应收减免款科目;
3.将减半退还的附加税,登记入“减免款收入及返还”账户,同时在“减免款费用”账户登记减免额,当额外的额度被全部用完的时候,结转该账户余额到营业外收入;
4.将减免税款以及相应的记录信息,登记入税务机关开具的减免税通知书;
5.在每个会计期间结束时,核对减免税科目是否与税务机关登记的减免税额度一致,并在月末会计报表中体现其情况;
6.在会计报表上做出相应的反映,对减免税款进行单独结算。
拓展知识:若纳税人被允许减半退还的附加税,其应缴附加税的数额应先登记在财务系统的应收税款科目中,当税务机关正式通知减半退还时,系统可以将原始记录复制为减免款收入及返还等科目,以及减免款费用等科目,对减免税款进行单独结算。
2023 01/24 00:24
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