期末留抵税的余额通常挂在“期末留抵税项”的科目上。期末留抵税项是指企业纳税前发生的应纳税额抵减税额，但由于尚未缴纳，因此会在期末留存，以便在下一个纳税期间使用，属于留抵税额应转入利润分配前计入期末留抵税项的项目。 期末留抵税项的形成有两种情况：一是企业已经抵扣的税额，但由于时间等原因，跨期未抵扣的税额；二是本期累计抵扣税额超过本期应纳税额的部分，留存到下一期税期使用的部分。 期末留抵税项的拨出以及纳税时的使用，主要受《企业所得税法》第十四条规定。税法规定，企业在纳税期内应用将上期末留抵税额转入当期利润分配前纳税前扣除项目。第十四条规定，纳税期内，企业可用本期累计抵扣和期末留抵税额抵减本期纳税负担。 此外，企业在计提所得税时，也要将累计抵扣税额总数减去期末留抵税额，以确定计提的所得税金额。所以期末留抵税项也不可忽视。