员工出差开的住宿费专票，进项可以抵扣，受理形式与收付款有关。 1、出差时缴纳的住宿费，公司从前期支出中预先支付，预先支付的费用之后出差报销时，可以报销费用，以及发出相应的发票，将票据上的费用经会计核算后，登记入款账簿；若发票上出现错误，应科学做好冲账处理，确保账务数据的准确性； 2、出差时缴纳的住宿费，出差报销时，发出的发票应该是专用发票，将发票按不同的类别归入费用性质，如招待费，手续费，差旅费等，这些费用一般都属于可以抵扣的费用，根据《财政部、国家税务总局关于印发〈简化企业所得税税前扣除试点办法〉的通知》，企业可以在报送增值税纳税申报表（增值税纳税申报表附列资料）中选择开具”营业费用及财务费用“（准许抵扣类）做为准许抵扣类，以此抵扣费用。 拓展知识：发票由来自两个方面，一是税务部门对交易的认可，二是由当事双方的合法证明，发票在财务会计上属于流动资产，发票应当按照财务数据的准确性，科学做好冲账处理，将票据上的费用归入应付帐款，归类登记入款账簿。