甲公司2021年的计税基础=800万元- 80万国债利息收入- 40万罚款=680万元。 应纳税暂时性差异=40万交易性金融资产公允价值变动收益-50万预计产品质量保证费用= -10万元。 可抵扣暂时性差异的过纳税所得额=10万元/（1-25%）=13.33万元 。 本期应交所得税=680万元-13.33万元=666.67万元*25%=166.67万元。 应确认的递延所得税资产=0 。 递延所得税负债=0 。 费用=210万元本期提取存货跌价准备+50万元预计产品质量保证费用=260万元。 税后净利润=800万元- 260万元 -166.67万元=373.33万元。 拓展知识： 所得税暂时性差异指会计与税法之间的差异，在会计利润上的增加或减少在税务方面的影响，而可抵扣的暂时性差异是指企业实际交税时可一次性抵扣暂时性差异，减少应税负担。本期应交所得税是指一个会计期间内应该缴纳的所得税，其中包括公司的实时所得税和暂时性差异，以及递延所得税等。递延所得税资产是指当期财务会计凭证上已记录的递延所得税收益，而递延所得税负债是指当期财务会计凭证上记录的递延所得税费用。