@郭老师,在吗????附加税退税的分录怎么做
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84785022 | 提问时间:2023 01/23 20:16
郭老师在!
附加税退税的分录由两部分构成:
一是应收地税附加税退税,应收地税附加税退税属于非流动资产,可以采用应收税款减免法来来确认,这种情况下应以借方记账,如:
1. 应收地税附加税额 借 5000元
2. 退税 贷 5000元
二是应付地税附加税退税,应付地税附加税退税属于流动资产,可以采用现金贷项减免法来处理,这种情况下应以贷方记账,如:
1. 应付地税附加税额 贷 5000元
2. 退税 借 5000元
值得注意的是,地税附加税退税发生在税款计算后,即已经完成应付/应收帐的情况下,由财务人员根据税务总局的决定,对记账凭证进行修改,并在其附录中进行核对,以确保地税附加税的正确结算。
拓展知识:《中华人民共和国地方税务法》第三十八条规定:企业所得税应纳税所得额中含有非正常费用的,由税务机关按照规定调整计算,如调整计算后实际应纳税额减少的,给予减免税款;调整计算后实际应纳税额增加的,由税务机关按照规定办理补缴税款。
2023 01/23 20:23
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