郭老师在！ 附加税退税的分录由两部分构成： 一是应收地税附加税退税，应收地税附加税退税属于非流动资产，可以采用应收税款减免法来来确认，这种情况下应以借方记账，如： 1. 应收地税附加税额 借 5000元 2. 退税 贷 5000元 二是应付地税附加税退税，应付地税附加税退税属于流动资产，可以采用现金贷项减免法来处理，这种情况下应以贷方记账，如： 1. 应付地税附加税额 贷 5000元 2. 退税 借 5000元 值得注意的是，地税附加税退税发生在税款计算后，即已经完成应付/应收帐的情况下，由财务人员根据税务总局的决定，对记账凭证进行修改，并在其附录中进行核对，以确保地税附加税的正确结算。 拓展知识：《中华人民共和国地方税务法》第三十八条规定：企业所得税应纳税所得额中含有非正常费用的，由税务机关按照规定调整计算，如调整计算后实际应纳税额减少的，给予减免税款；调整计算后实际应纳税额增加的，由税务机关按照规定办理补缴税款。