用小企业会计准则 补缴汇算清缴所得税分录怎么做?
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84784999 | 提问时间:2023 01/23 20:07
首先,对于小企业使用小企业会计准则补缴汇算清缴所得税,首先需要确定税种及税基。一般来说,补缴汇算清缴往往是针对上年度的欠税补缴,此时可根据上年度的欠税种及税基,确定税种及税基。
其次,根据税种及税基,计算出应缴税额,主要根据相应税种的税率及速算扣除数进行计算。
最后,就是制定分录,一般来说,该分录主要是涉及到欠税补缴、应交税费以及应交税费准备等科目。具体来说,一般使用如下所示的分录:
1. 欠税补缴:应交税费-银行
2. 应交税费:应交税费
3. 应交税费准备:应交税费准备
拓展知识:小企业会计准则的汇算清缴分录也可以应用于企业所得税,增值税和营业税等税种。
2023 01/23 20:15
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