税控盘技术服务费抵减了增值税怎么做账务处理了
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84785035 | 提问时间:2023 01/23 17:36
税控盘技术服务费抵减增值税即企业在支付税控盘技术服务费时,可以将其视作进项税额,自下月起,按照抵扣月份的税率,从已完税的应交增值税额中抵扣。账务处理要点如下:
(一)进项税额确认
应收税控盘技术服务费时,将其认定为进项税额,录入账务系统;
(二)存入专用户账户
税控盘技术服务费抵减增值税,必须要求纳税人将收到的税控盘技术服务费全部存入专用户账户,不得用作其他用途;
(三)获取发票
应收税控盘技术服务费后,凭发票核定的服务费抵减增值税,必须要求纳税人提供相应的发票;
(四)账务处理
以账务系统记账,专用户账户的收入记“货物及加工、修理修配劳务收入-技术服务费”,支出记“税金及附加-应交增值税-技术服务费抵减税额”,凭税务业务收款凭证抵扣增值税;
拓展知识:税控盘技术服务费抵减增值税除了上述处理流程,还要求纳税人申报抵扣,税务部门会审核核定税控盘技术服务费抵减增值税,若非税控盘技术服务费,税务部门会直接驳回抵扣申报,并予以处罚。
2023 01/23 17:48
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