一般纳税人,收到专用发票3%,什么做分录,可以抵扣吗
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84785037 | 提问时间:2023 01/23 17:24
一般纳税人收到专用发票3%后,需要按照相关规定进行分录。一般来说,专用发票3%可以抵扣税款,如增值税专用发票可以抵扣增值税,营业税专用发票可以抵扣营业税等。针对具体的分录,可以按照“专用发票”或“抵扣税款”的账户类别来做分录,具体的金额则是抵扣的税款数额。
拓展知识:关于专用发票3%的抵扣,还有几点需要注意:一是仅限同一种发票的抵扣,如已使用增值税发票抵扣增值税时,不能再使用营业税发票抵扣增值税;二是同一税收名目只能用1张发票抵扣,不能使用多张发票来抵扣;三是发票可以跨期抵扣,但一般不能跨省抵扣,发票一定有效期,超过一定时限抵扣失效。
2023 01/23 17:38
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