练习:A公司于2019年成立,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。发生与所有者权益有关的业务如下:(1)2019年成立之初,公司注册资本为1000万元,甲、乙两位投资者按照合同规定各出资一半,甲投资者以现金500万元出资;乙投资者以原材料、专利权和现金出资,其中原材料合同约定价值为300万元,增值税税额为39万元,专利权合同约定价值为150万元,增值税税额为9万元(合同约定价值均与公允价值相符,取得乙投资者开具的增值税专用发票),另以现金2万元补足投资。(2)2020年1月,公司决定扩大规模,注册资本扩大为1500万元。经批准,新增投资者丙公司以一项机器设备出资,合同约定价值为600万元(与公允价值相符),取得的增值税专用发票注明增值税税额为78万元。这时,甲、乙、丙三位投资者的出资额各占注册资本的1/3(3)2020年公司实现净利润800万元,A公司提取法定盈余公积80万元,提取任意盈余公积50万元,宣告发放现金股利60万元,(4)A公司拥有P公司25%股份,能够对P公司施加重大影响。2020年,P公司“其他综合收益”增加了100万
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84785006 | 提问时间:2023 01/23 17:10
根据提供信息,2019年A公司成立,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。甲、乙两位投资者各出资500万元,其中甲以现金500万元出资,乙以原材料300万元、专利权150万元和现金2万元出资。其中原材料增值税为39万元,专利权增值税为9万元。
2020年,注册资本扩大为1500万元,丙公司以机器设备出资600万元,增值税为78万元,三位投资者出资额占注册资本的1/3。随后,公司实现净利润800万元,提取法定盈余公积80万元、任意盈余公积50万元、发放现金股利60万元。
此外,A公司拥有P公司25%股份,可以对P公司产生重大影响。2020年,P公司“其他综合收益”增加了100万。由于A公司拥有P公司股份,因此该增加部分也可以覆盖A公司的收入。但A公司应从中减去相关的营业税,因此A公司实际收入应为100万减去营业税的部分。
从增值税的角度来看,A公司的出资、发放现金股利和P公司的“其他综合收益”均应缴纳增值税,其中原材料和专利权的增值税应支付给供应商,机器设备及P公司的“其他综合收益”的增值税应支付给国家。
拓展:营业税指企业、事业单位、社会团体和其他经济组织在经营活动中产生的应纳税收入。营业税是经济组织从销售、加工、修理、出租以及提供服务等经营活动中所应缴纳的一种国家税种。
2023 01/23 17:20
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