应首先确认支付的是否是有效费用，支付内容和支付时间，收款单位及其收款账户等信息是否完整。 1. 如果确认有效，则在记账中先将支付到货款单位的应付账款以借记记账形式登记入账，以借方的账户余额为基础； 2. 再以贷方的应付账款进行记账，以贷方的应付账款余额为基础； 3. 在记账中录入可能的发票，如发票单号、发票金额、发票日期、发票签收日期等信息。 4. 根据发票信息向货款收款单位核对账款后，再作应付账款记账，并进行借贷平衡核对，以核实支付账款金额是否正确。 5. 如果账款金额与发票内容有出入，应及时向货款收款单位追讨费用，并进行记账及核对。 6. 如果发票未收到，支付的费用不明，可以向货款收款单位进行核实。 以上是关于支付一笔费用，发票未收到的账务处理流程。在记账时，应注意记录账务事项和日期，关键信息及备注等，以便日后审计查询。 除此之外，针对企业中发票领用和管理问题，还可以建立发票管理制度，及时有效收集发票，严格审核核对，并形成以发票为依据的财务会计凭证，同时还要加强财务会计查询及记账技巧的培训，以此做到及时记录、准确记账、真实可信。