在发票未到货的情况下，应该采取账务处理如下： 1. 先在应收账款明细表中进行一笔应收账款的登记，账面余额为未到货的发票金额，登记日期为发票销售出去的日期； 2. 从银行账户中划拨未到货发票金额，用以抵扣应收账款； 3. 一旦收到发票，应在应收账款明细表上进行冲账，并根据发票内容，在财务报表中录入实际的营业收入等信息； 4. 另外，如果发票有税金，那么应将相应的税金登记在应交税费明细表上，由于未收到发票，无法确认发票的实际税金金额，因此可以把它暂时登记为已交税费。 拓展知识：若发票经过报销后，由于收到的发票有出入，那么应在原发票开具时间之后，补开差额发票，以确保财务报表上的记录真实可靠。