计提的税金及附加,月末结转成本计入应交税费 但是下月因为政策免税,并未缴纳 怎么做账
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84785027 | 提问时间:2023 01/23 14:46
首先,计提的税金及附加应符合有关会计准则的规定,并根据会计科目的分类原则,按计提的税金及附加的科目进行记账,一般记入应交税费-待抵扣进项税额科目上。比如按照小企业会计准则,应交税费-待抵扣进项税额应归入附属账户,如果是汇总记账,则应用应交税费--其他待抵扣进项税额科目。
月末结转时,应将当月计提的税金及附加,结转成本计入应交税费,即把税费从待抵扣进项税额转移到应交税费中去。
由于下月政策变化,不再需要缴纳税收,则可在下月末,将应交税费中转移到待抵扣进项税额中,但需对该账户进行账务复核,确保正确性。此外,应重新核查其他收入、费用等科目,以确保月末结账结果的准确性。
拓展知识:有时,税费计提是否需要由财务主管或者独立财务顾问决定的。财务部门应及时跟踪税收政策的变化,及时跟踪更新,以便对财务报表中的税费计提做出准确判断。
2023 01/23 14:54
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