老师,汇算清缴我们是补交税,利润总额调增,我们账务上怎么处理?
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84784999 | 提问时间:2023 01/23 14:05
汇算清缴是纳税人补缴税费的途径,根据财政部的相关规定,纳税人的利润总额调增的,应当将调增的部分单独生成一张税票,并缴纳相应的税款。账务上,应将补缴税费(汇算清缴)登记在应交税金科目旁,相应做出表外核算。在补缴当期纳税,查账凭证编制时,编制以“补汇”字样标明的查账凭证,实现应付税费科目与应税收入科目的对应核算;在补缴跨期纳税时,必须编制两张以“补汇”字样标明的查账凭证,实现应交税金科目的多期结转核算。
拓展知识:纳税人补缴税费包括汇算清缴、补缴税金和滞纳金三种情形。汇算清缴是纳税人补缴已欠税费的一种方式;滞纳金是纳税人延期实现税收责任,而支付的罚款,补缴税金是指纳税人若干期税费已实现,但由于录入税控盘时发生了一些失误,导致税款漏缴,则需要纳税人补交相应的税款。
2023 01/23 14:17
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