21年企业所得税退税的分录需要涉及到几个科目，包括应交税费-应退税款（应收税款科目）、应交税费-进项税额（根据《企业所得税税前扣除规定《可能计入本期税前扣除范围）、现金等。借：应交税费-应退税款（增加） 贷：现金（增加）。如果21年计入本期税前扣除的，则做出以下分录：借：应交税费-应退税款（增加） 贷：应交税费-进项税额（增加）。 拓展知识：企业所得税的退税主要有两种，一种是实收税款退税，另一种是实际未缴纳的税款退税。实收税款退税发生在企业已经缴纳了税款，但后来实际上企业没有应缴税款，此时就可以进行税款退还；实际未缴纳的税款退税发生在企业未缴纳税款，此时就可以将无需缴纳税款的情况申报上缴，后可以退还缴纳的税款。