老师,现在小规模纳税人开普通发票是免税的,如何做收入分录呢
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84784994 | 提问时间:2023 01/23 12:33
小规模纳税人开具普通发票后,应在《收入》科目下做分录。具体的收入分录内容是:借方:现金科目,贷方:普通发票发出科目,借方现金科目用于记载此次收入金额;贷方普通发票发出科目用于记载此次发出的普通发票的实际金额。此外,小规模纳税人收入分录还应记载增值税,发票中包括了增值税税额,记账时将增值税税额单独记载,借方:应交税费科目,贷方:增值税科目,将增值税税额从普通发票发出科目转移至应交税费科目。
拓展知识:小规模纳税人的收入或支出均需要记载发生的税金,通常会影响财务账目上的应交税费科目和收入或支出科目,所以当收入或支出发生变动时,税务税金也会发生变化,需要及时更新和调整账户登记。
2023 01/23 12:46
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