小规模公司收到专票,咋记账?进项税额需要转出吗?
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84785003 | 提问时间:2023 01/23 11:36
小规模公司收到专票时记账的步骤主要有:第一步:确认开票信息准确无误,其次,将进项总额记入本期进项总额,最后,将增值税金额记入税金(应交税费)项下的增值税额账户,此时,在应收票据项下提取票面金额,在应付票据项下提取票面金额。
至于进项税额需要转出,这取决于是否有营改增或进行生产经营活动对象,如果有此情况,则需要将进项税额转出,并将增值税转入营业税金转出账户;如果没有营改增或生产经营活动,则无需转出进项税额。
一般情况下,公司收到专票后,会根据月末总结的累计销项发票,月末的销项发票,以及月末的采购发票,将累计销项税额归入本期税额,将累计进项税额调整到本期税额,以完成记账。
拓展知识:累计销项税额是指当期累计开票销售额所征税的增值税金额,累计进项税额指当期累计进项采购额所征税的增值税金额。
2023 01/23 11:48
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